4月4日, 国务院办公厅印发关于降低社会保险费率综合方案的通知:

阅读 253  ·  发布日期 2019-04-25 18:24:57  · 

通知中不仅明确了养老、失业、医疗三项保险预期的费率目标,还对就业人员平均工资的计算口径做出了重新明确,现在我们重点来谈一下平均工资计算口径的变化对企业的影响。


那“五险”中的哪项保险与社会平均工资相关呢?根据《社会保险法》规定,养老保险的计算缴纳与当地社会平均工资相关(工伤保险在实际缴纳时一般与养老保险一致),下面我们就来重点分析一下该变化引起的养老保险基数变化对企业的影响。


1、养老保险基数确认:


参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额,也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和,但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。


单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础,在当地职工平均工资的60 %---300 % 的范围内进行核定。职工工资收入无法确定时,其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。


2、养老保险工资基数社会平均工资计算口径的主要变化:


(1)作为社保基数工资的“统计范围”发生变化


注意!5.1后社保费下降,企业不交或将面临大额罚款和联合惩戒!



上表可见,社保的社会平均工资基数的统计范围调整后增加了城镇私营单位,中国国家工商总局公布数据来看,中国全国实有私营企业数量在内资企业中的占比已超过90%,在如此大的私营企业类型占比下:


A、把私营企业的工资纳入统计,对于核定企业的缴费基数更加合理,更加符合实际了。

B、通常私营企业的平均工资低于非私营企业的平均工资,私营企业纳入后,相应拉低了总体的社会平均工资水平。


此举会给部分企业和职工带来如下减负效应:


A、对于工资水平较低的职工养老保险缴费基数可相应降低,为职工减负。

B、企业缴费负担减轻。部分企业,特别是部分小微企业或劳动密集型企业,不少职工按照核定的缴费基数下限缴费,企业缴费负担也可进一步减轻。


(2)社会平均工资的“计算方法”发生变化


本次计算平均工资引进了“加权平均计算方法”,在计算时不再采用数值平均值,加权计算时将会考虑非私营企业和私营企业职工人数所占的比例,因私营企业职工占比远远大于非私营企业,从而会使计算的社会平均工资无形中从原规定再次拉低,达到减轻企业负担的效应。


举例:

2018年,李女士是一家私营法人单位的在岗职工,月工资收入为2000元,原口径下当地上一年度的社会平均工资为5000元,养老保险单位缴纳比例20%,个人承担比例为8%,那么如何确定李女士的个人缴费基数呢?

(1)核定下限为5000*60%=3000元

(2)月收入2000元<核定下限3000元,则按缴费基数下限3000元计算缴费金额;

2019年,计算口径调整后,李女士月收入还是2000元,新口径下当地上一年度的社会平均工资为4000元,那么如何确定李女士的个人缴费基数呢?

(1)核定下限为4000*60%=2400元

(2)月收入2000元<核定下限2400元,则按缴费基数下限2400元计算缴费金额;

结论,由于工资统计范围不同,总体基数下调,核定限额也随之下调,使得月缴费基数减少3000-2400=600元,则:

(1)个人缴费比例 8%,个人缴费减负48元。

(2)单位缴纳在计算时如果以个人缴费基数之和确定单位缴费基数的,则企业每月缴费基数减少600元企业社保缴费减600*20%+2400*(20%-16%)=216(元)。

国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见:五险变四险,生育保险和职工医疗保险合并。


此举将实现“四个统一”:统一参保登记、 统一基金征缴和管理、统一医疗服务管理、统一经办和信息服务、确保职工生育期间的生育保险待遇不变。


文件还要求各省2019年底前实现两项保险合并实施。那两项保险合并后,对我们企业有什么影响呢?


1、保险登记:生育与医疗保险同步登记,不再单独登记。

2、 企业不增负担,个人待遇不变:合并后按原参保的生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的用人单位职工的基本医疗保险费率,并提出确保职工生育期间的生育保险待遇不变。


举例:

以河北某地2019年为例:合并前,职工基本医保的缴费比例为单位6%,个人2%;生育保险的缴费比例为单位0.5%,个人无需缴纳。合并后如保交纳呢?


注意!5.1后社保费下降,企业不交或将面临大额罚款和联合惩戒!



上例看出,只是费率在形式上发生了简单的变化,企业的负担并没有增加。

但合并有什么意义呢?

1、保障生育保险覆盖率,做到应保尽保。

合并前,一些小型企业选择性投保的事情时有发生,比如只交法定五险中的三险,不给员工交纳生育保险。导致此种情况下的在岗职工无法正常享受生育保险,生育保险并入医保后将全部解决。

另外,合并前很多自由职业者、城镇居民、农民,在交纳相应的社会保险时是不能以个人的名义交纳生育保险的,合并前这几类人群是享受不到部分生育保险待遇的,合并后对自由职业者、城镇居民、农民将是一个大大的福音。

2、简化生育费用报销流程,保证生育保险待遇。

与医疗保险统一服务管理,实行统一定点医疗服务,对产前检查、生育时的费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算,也就是出院结算时在医院就可以报销了。


二、关注社保入税的进展情况,入税后征管模式变化


河北省是第一批社保入税的省份:自2019年1月1日起,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费交由税务部门征收。


随着社保入税的不断推进,相应征管模式也在发生改变,征缴变严,对社保知识大家要真正的如同税收知识一样学习起来啦!


三、企业如果不按规定注册或缴纳社会保险有什么样的惩罚?


最后给大家提个醒,如果未按《中华人民社会保险法》及其配套文件注册和交纳社保,将面临如下惩罚:


1、未按要求进行社会保险登记的。


用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。


2、用人单位未足额交纳社会保险费的。


缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。


用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。


3、社会保险领域严重失信的。


就社会保险领域严重失信企业及其有关人员按发改财金[2018]1704号 印发《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》的通知,国家发展改革委、人民银行、人力资源社会保障部、中央组织部、中央宣传部、中央编办、中央文明办、中央网信办、工业和信息化部、财政部、自然资源部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、商务部、卫生健康委、应急管理部、国资委、海关总署、税务总局、市场监管总局、国际发展合作署、医保局、银保监会、证监会、民航局、外汇局、铁路总公司等部门就社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒。